關(guān)于中央預(yù)算單位2017年預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)問(wèn)題的通知

財(cái)庫(kù)[2016]207號(hào)

黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，武警部隊(duì)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行，西藏自治區(qū)財(cái)政廳，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔２０１４〕４５號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于編制２０１７年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》（國(guó)發(fā)〔２０１６〕６６號(hào)）和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將中央預(yù)算單位２０１７年預(yù)算執(zhí)行管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、總體要求

　?。ㄒ唬樨瀼芈鋵?shí)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門(mén)各單位是本部門(mén)本單位預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)”的有關(guān)要求，根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革的精神和財(cái)政部支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革要求，２０１７年將對(duì)中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管理業(yè)務(wù)流程和國(guó)庫(kù)集中支付范圍劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，擴(kuò)大預(yù)算單位用款自主權(quán)，加大事前、事中、事后財(cái)政監(jiān)管力度，在保障資金支付安全的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高財(cái)政資金運(yùn)行的效率和效益。各部門(mén)各單位要充分認(rèn)識(shí)本次業(yè)務(wù)調(diào)整的重要意義，認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，盡快適應(yīng)新業(yè)務(wù)要求，確保２０１７年預(yù)算執(zhí)行工作順利開(kāi)展。

　　二、提高用款計(jì)劃編報(bào)準(zhǔn)確性

　?。ǘ┳裕玻埃保纺觊_(kāi)始，預(yù)算單位不再向財(cái)政部報(bào)送財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付范圍劃分建議表。

　?。ㄈ╊A(yù)算單位用款計(jì)劃報(bào)送時(shí)間、內(nèi)容、批復(fù)和調(diào)整等事項(xiàng)仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。用款計(jì)劃中的資金支付方式由預(yù)算單位根據(jù)資金使用預(yù)計(jì)情況編制。各部門(mén)各單位要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，提高用款計(jì)劃編報(bào)的準(zhǔn)確性，資金使用預(yù)計(jì)情況發(fā)生變化時(shí)應(yīng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整用款計(jì)劃。財(cái)政部根據(jù)用款計(jì)劃下達(dá)用款額度。

　?。ㄋ模╊A(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)本單位預(yù)算指標(biāo)編制用款計(jì)劃。預(yù)算指標(biāo)對(duì)用款計(jì)劃的控制機(jī)制原則上全部細(xì)化到“基層預(yù)算單位＋支出功能分類(lèi)科目”。

　　（五）２０１６年國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余資金按如下方式處理：基本支出按預(yù)算科目結(jié)轉(zhuǎn)，項(xiàng)目支出按預(yù)算項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)余資金核定的批復(fù)程序、恢復(fù)比例等其他事項(xiàng)仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

　　三、合理劃分資金支付方式

　?。╊A(yù)算單位在實(shí)際使用資金時(shí)，按照財(cái)政部規(guī)定的支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)自行選擇對(duì)應(yīng)的資金支付方式。與原用款計(jì)劃編報(bào)的資金支付方式不一致的，需提前調(diào)整用款計(jì)劃。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)為調(diào)整用款計(jì)劃預(yù)留充足時(shí)間，避免影響資金支付。

　?。ㄆ撸玻埃保赌陣?guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金應(yīng)按照新的支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)重新確定資金支付方式。

　?。ò耍┏铝幸?guī)定外，單筆支付金額在５００萬(wàn)元（含）以上的支出實(shí)行財(cái)政直接支付，單筆支付金額在５００萬(wàn)元以下的支出實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

　?。保{入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，以及財(cái)政部規(guī)定的有特殊管理要求的支出，實(shí)行財(cái)政直接支付；

　?。玻醇{入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，獎(jiǎng)助學(xué)金，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)，住房改革支出，日常運(yùn)行的水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)支出，需兌換外匯進(jìn)行支付的支出，以及經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的其他支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

　　四、擴(kuò)大零余額賬戶(hù)開(kāi)設(shè)范圍

　?。ň牛┦褂秘?cái)政資金的中央高校附屬中學(xué)、附屬小學(xué)等預(yù)算單位，應(yīng)開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，納入國(guó)庫(kù)集中支付管理范圍。

　　（十）中央預(yù)算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，由主管部門(mén)報(bào)經(jīng)財(cái)政部審核同意，為其開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)。

　　五、加強(qiáng)預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)管理

　　（十一）各部門(mén)各單位要按照財(cái)政部有關(guān)要求加強(qiáng)實(shí)有資金賬戶(hù)管理，按規(guī)定程序辦理實(shí)有資金賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)，及時(shí)報(bào)送賬戶(hù)備案和年檢資料。中央部門(mén)要切實(shí)履行賬戶(hù)歸口管理職責(zé)，對(duì)所屬預(yù)算單位開(kāi)立實(shí)有資金賬戶(hù)情況嚴(yán)格把關(guān)。

　　六、從嚴(yán)控制向?qū)嵱匈Y金賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)資金

　　（十二）除下列支出外，預(yù)算單位不得從本單位零余額賬戶(hù)向本單位或本部門(mén)其他單位實(shí)有資金賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)資金：

　　１．依照《財(cái)政部民政部　工商總局關(guān)于印發(fā)＜政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)管理辦法（暫行）＞的通知》（財(cái)綜〔２０１４〕９６號(hào)）等制度規(guī)定執(zhí)行的政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)支出；

　?。玻_需劃轉(zhuǎn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資中的代扣事項(xiàng)；

　?。常凑沼嘘P(guān)制度規(guī)定由預(yù)算單位與科研項(xiàng)目委托任務(wù)承擔(dān)單位簽訂科研委托協(xié)議或合同，確需將資金支付到委托任務(wù)承擔(dān)單位的；

　?。矗叩葘W(xué)校、科研單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間合理的結(jié)算支出，如測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用、成本分?jǐn)傎M(fèi)用等；

　?。担胁荒芡ㄟ^(guò)零余額賬戶(hù)委托收款的水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)等；

　?。叮?jīng)財(cái)政部審核批準(zhǔn)的歸墊資金；

　?。罚畧?bào)經(jīng)財(cái)政部審核批準(zhǔn)的其他資金。

　?。ㄊ└鞑块T(mén)各單位應(yīng)將預(yù)算細(xì)化編制到基層預(yù)算單位，從源頭上控制從上級(jí)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)向基層預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)資金的行為。對(duì)于年初確實(shí)無(wú)法將預(yù)算細(xì)化到基層用款單位的，可在執(zhí)行中按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行細(xì)化，并依據(jù)細(xì)化調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行資金支付。

　　七、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度

　?。ㄊ模╊A(yù)算單位辦理公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)還款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)據(jù)實(shí)完整填寫(xiě)財(cái)政授權(quán)支付指令編碼中的支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)和支出類(lèi)型，不再填寫(xiě)簡(jiǎn)化的“３０００００”編碼，用途填“公務(wù)卡還款”。

　?。ㄊ澹└鞑块T(mén)要加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡制度情況的監(jiān)督檢查，切實(shí)提高公務(wù)卡使用率。高校、科研單位等應(yīng)按照《財(cái)政部科技部關(guān)于中央財(cái)政科研項(xiàng)目使用公務(wù)卡結(jié)算有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)庫(kù)〔２０１５〕２４５號(hào)）要求，規(guī)范科研項(xiàng)目公務(wù)卡結(jié)算管理。

　?。ㄊ┐磴y行應(yīng)不斷提高公務(wù)卡服務(wù)質(zhì)量，簡(jiǎn)化辦卡手續(xù)，縮短辦卡流程。按照銀行卡升級(jí)有關(guān)規(guī)定盡快完成公務(wù)卡升級(jí)工作，新發(fā)放和到期更換的公務(wù)卡一律使用芯片卡。

　　八、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控

　?。ㄊ撸┴?cái)政部將結(jié)合資金支付方式劃分調(diào)整，在全面實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控基礎(chǔ)上，完善預(yù)警規(guī)則，加大監(jiān)控力度，按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜中央財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法＞的通知》（財(cái)庫(kù)〔２０１３〕２１７號(hào)）規(guī)定，嚴(yán)肅查處通過(guò)違反合同約定人為拆分支付金額等手段規(guī)避財(cái)政直接支付審核、違規(guī)向?qū)嵱匈Y金賬戶(hù)轉(zhuǎn)款、不按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律使用財(cái)政資金等違規(guī)行為，確保資金合規(guī)使用。

　?。ㄊ耍┴?cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦）要加強(qiáng)對(duì)屬地中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付資金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題按財(cái)政部規(guī)定及時(shí)進(jìn)行處理。

　　（十九）各部門(mén)各單位應(yīng)主動(dòng)配合財(cái)政部調(diào)查核實(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)確認(rèn)的違規(guī)問(wèn)題要認(rèn)真糾正、嚴(yán)肅整改。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)資金監(jiān)管，建立健全與財(cái)政部監(jiān)控工作互動(dòng)機(jī)制，形成合力，切實(shí)提高監(jiān)控效率和效果。

　　九、高度重視會(huì)計(jì)對(duì)賬工作

　?。ǘ└鞑块T(mén)各單位按照《財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)對(duì)賬辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔２０１１〕１８０號(hào)）及財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定，規(guī)范開(kāi)展會(huì)計(jì)對(duì)賬工作，切實(shí)保障預(yù)算單位、代理銀行、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行等相關(guān)各方會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、一致性。

　　十、深化非稅收入收繳管理改革

　?。ǘ唬├^續(xù)深化非稅收入收繳管理制度改革，所有非稅收入項(xiàng)目全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收繳。全面實(shí)施非稅收入收繳電子化，逐步撤銷(xiāo)中央財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)。切實(shí)做好《非稅收入一般繳款書(shū)》保管、年度審驗(yàn)和核銷(xiāo)等工作，及時(shí)匹配資金信息。

　?。ǘ└鞑块T(mén)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)非稅收入收繳的監(jiān)督管理，督促各執(zhí)收單位依法征收非稅收入，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入有關(guān)取消、降低、免征和停征政策，加大欠繳收入清理力度，確保應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳。

　　十一、認(rèn)真開(kāi)展部門(mén)決算管理工作

　?。ǘ└鞑块T(mén)各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部的工作要求，在全面清理核實(shí)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上編制決算。決算編制必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　?。ǘ模└鞑块T(mén)應(yīng)當(dāng)督促所屬預(yù)算單位積極配合專(zhuān)員辦審核屬地預(yù)算單位決算工作，按時(shí)向?qū)T辦報(bào)送決算并根據(jù)專(zhuān)員辦審核意見(jiàn)及時(shí)調(diào)整決算數(shù)據(jù)。

　　（二十五）各部門(mén)各單位應(yīng)加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析利用，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，充分發(fā)揮決算對(duì)預(yù)算的反饋促進(jìn)作用。

　?。ǘ└鞑块T(mén)各單位應(yīng)當(dāng)按照黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，加強(qiáng)決算公開(kāi)組織工作，完善公開(kāi)方案，擴(kuò)大公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。

　　十二、充分發(fā)揮專(zhuān)員辦就地監(jiān)管優(yōu)勢(shì)

　?。ǘ撸?zhuān)員辦應(yīng)充分發(fā)揮就地監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，嚴(yán)格按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處開(kāi)展財(cái)政國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)程＞的通知》（財(cái)庫(kù)〔２０１６〕４７號(hào)）和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理有關(guān)制度規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)屬地中央基層預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)政部相關(guān)司局報(bào)告。

　?。ǘ耍?zhuān)員辦應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政直接支付審核管理，政府采購(gòu)支出按照《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法》（財(cái)庫(kù)〔２００２〕４５號(hào)）規(guī)定進(jìn)行審核，非政府采購(gòu)支出重點(diǎn)審核是否按照預(yù)算和有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行支付，是否違規(guī)向預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)轉(zhuǎn)款等。財(cái)政直接支付審核工作的開(kāi)展應(yīng)與財(cái)政授權(quán)支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作緊密結(jié)合，必要時(shí)進(jìn)行延伸檢查。

　　十三、其他事項(xiàng)

　?。ǘ牛┲醒胍患?jí)預(yù)算單位本級(jí)支出的財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)全部報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）審核。

　　（三十）各部門(mén)各單位應(yīng)增強(qiáng)保密意識(shí)，嚴(yán)禁通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳送涉密的財(cái)政直接支付審核資料。

　?。ㄈ唬┲С鼋?jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革涉及預(yù)算執(zhí)行管理事宜按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革試行方案＞的通知》（財(cái)預(yù)〔２０１６〕１３５號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，支付指令按照政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目填寫(xiě)?！?/p>

　　（三十二）按照財(cái)政信息化建設(shè)總體要求，財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)正在進(jìn)行升級(jí)改造。新系統(tǒng)上線運(yùn)行后，除整體涉密單位外，中央預(yù)算單位將從２０１６年底開(kāi)始分批遷移到新系統(tǒng)。各部門(mén)各單位上線的具體安排和業(yè)務(wù)操作規(guī)定等事宜財(cái)政部將另行發(fā)文通知。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　                財(cái)政部

２０１６年１１月２８日